Overzicht incidentele baten en lasten
Conform het BBV vermelden wij de overzichten 'incidentele baten en lasten' en 'incidentele reserve mutaties'.
Door inzicht in de incidentele baten en lasten te geven wordt informatie gegeven die relevant is voor het beoordelen van de financiële positie van de gemeente en de meerjarenraming. Bij de rekening wordt nagegaan of de invloed van de onttrekkingen aan en stortingen in Onvoorzien beperkt blijft tot 2018 en of deze geen effect hebben op volgende jaren.
Het verschil tussen incidenteel en structureel is niet altijd even scherp te trekken. Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting, meerjarenraming en jaarrekening zijn opgenomen. Structureel is in principe langer dan drie jaar.
Na afloop van een begrotingsjaar zullen bij het opmaken van de jaarrekening altijd wel enige (relevante) verschillen tussen de werkelijkheid en de begroting blijken. Budgetverschillen op activiteiten bij structureel bestaand beleid blijven naar hun aard 'structureel'.
Meerjarige tijdelijke geldstromen waarvan de eindigheid vastligt vanwege een raadsbesluit en/of toekenningsbesluit zijn incidentele baten en lasten, ook als de geldstroom (nog) langer is dan drie jaar. Toevoegingen en onttrekkingen aan de reserves worden als incidenteel beschouwd, tenzij het gaat om reguliere onttrekkingen aan financiering- of dekkingsreserves (kapitaallasten) of om onttrekking uit daartoe toereikende bestemmingsreserves gedurende een periode van minimaal drie jaar met als doel het dekken van structurele lasten.
In de onderstaande tabellen wordt inzicht gegeven in de incidentele lasten en baten (mutaties op onvoorzien) in 2018.
(bedragen x € 1.000) | ||
Programma | R 2018 | |
Incidentele baten | ||
Incidentele grondverkopen (niet grex) | 2 | -701 |
Extra inkomsten bouwleges | 2 | -293 |
Hogere onttrekking voorziening afvalinzameling | 3 | -413 |
Dividendopbrengsten | 7 | -71 |
Vrijval voorziening oud werknemers | 7 | -54 |
Incidentele reserveonttrekkingen | div. | -7.924 |
Totaal incidentele baten | -9.456 | |
Incidentele lasten | ||
Gemeenteraadsverkiezingen | 1 | 26 |
Verrekening FLO-bijdragen 2014-2018 VRR | 1 | -103 |
Doorstroommakelaar / wooncoach | 2 | 25 |
Ophogen tekortvoorzieningen grondexploitaties | 2 | 923 |
Organisatieontwikkeling Stadsbedrijf | 3 | 509 |
Incidentele hogere inhuurkosten groen/afval vanwege vacatures | 3 | 479 |
Traineeship | 3/7 | 96 |
Incidentele personele aangelegenheden | 7 | 207 |
Vorming onderhoudsvoorziening gemeentelijke .gebouwen | 7 | 1.841 |
Organisatieontwikkeling | 8 | 236 |
Implementatiekosten Documentair Management Systeem | 8 | 64 |
Incidentele reservestortingen | div. | 4.182 |
Totaal incidentele lasten | 8.485 | |
Conclusie
Geconcludeerd kan worden dat het positieve rekeningresultaat 2018 (€ 4,3 ton) voor € 9,5 miljoen wordt veroorzaakt door incidentele meevallers en reserveonttrekkingen en € 8,5 miljoen door incidentele kosten.
Na het elimineren van de incidentele posten resteert een negatief saldo van € 0,5 miljoen dat niet aangemerkt wordt als ‘incidenteel’ volgens de definitie van het BBV.
Per saldo worden de structurele lasten in 2018 niet geheel gedekt door structurele baten. Er is dus voor 2018 geen sprake van een materieel evenwicht.